如果没有发票,这些费用还能入账吗?税务方面该怎么处理? |
时间:2024-02-06 08:40:45 点击: 次 来源: |
一、不用发票也能作为 税前扣除凭证的情况 提问:老板给了几笔费用让入账,可是没有发票怎么办?怎么进行账务处理呢? 这是小慧的朋友最近遇到的一个问题。按照规定,经济业务一旦发生,不管是否有发票,都应在账务上体现出来。 如果经济业务已经发生,即便取得发票,也要依照会计准则做账务处理,真实的反映会计要素的变化。 同时,也有一些情况是可以不需要发票作为税前扣除凭证的:
即使不满足上述任何一条可以不需要发票的情形,会计核算也应做账务处理,只是在所得税汇算清缴不得税前扣除,做纳税调增即可。 那么,只要是发票都能入账报销吗?
所有发票都能入账报销吗? 那么,只要有正规发票就能报销吗?也不一定:
1、个人名字的发票 如果老板用工资资金购买了一部手机,发票名称开的老板自己的名字,能报销吗? 不能。如果手机不是公司资产(发票写的个人名字),但用公司资金购买的,不论是谁用,都不能在公司账上反映,也不能计提折旧。 这些支出或为借款处理,或视同职工薪酬。 个人名字的发票可以入账的前提是,相关支出应由企业负担。若不能证明与企业经营活动有关,不得作为税前扣除凭据。 2、公司抬头的发票
第一种情况: 老板又用公司资金买了一台手机,但这回发票抬头开的是公司名称,且用于日常经营与管理,能报销吗? 可以!如果手机是公司资产(发票抬头是公司名称),按照会计制度规定正常入账即可。购买的手机,用于日常经营与管理,取得增值税专用发票,计入当期费用,可以抵扣增值税。 借:管理费用—办公费 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 需要注意的是: 手机由于更新换代比较快且金额不高,一般不建议计入“固定资产”,可以计入当期损益。
第二种情况: 老板又又用公司资金买了一台手机,这回是送给了客户,取得的增值税专用发票能报销吗? 这属于业务招待费,不能抵扣增值税。而且还要缴纳20%个税! 购买的手机,当做礼品送给客户,取得增值税专用发票,建议计入“管理费用-业务招待费”核算,不得抵扣增值税。 借:管理费用—招待费 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:管理费用—招待费 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
3、个人名字的电话费发票 个人名字的电话费发票可以税前扣除吗? 发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除,需要做纳税调增。但是报销入账是可以的: 借:管理费用-电话费 贷:银行存款 另外,公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放,不需要职工提供发票,可以作为工资薪金支出直接税前扣除。
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